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問：總機構(gòu)在上海，位于廈門的非法人分支機構(gòu)已在柜臺更改企業(yè)類型為“一般企業(yè)”獨立申報納稅，但企業(yè)所得稅年度申報時，卻無法享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠。為什么不可以享受，是否有政策依據(jù)？
答：現(xiàn)行企業(yè)所得稅實行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計算并繳納企業(yè)所得稅。《企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定“居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅”。由于分支機構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營情況應(yīng)并入企業(yè)總機構(gòu)，由企業(yè)總機構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
問：我單位為社會團體，在年度申報時，為什么填報股東信息會提示錯誤，可以忽視錯誤提示繼續(xù)申報嗎？
答：納稅人進行年度申報時，可以直接在基礎(chǔ)信息表中填報、修改股東信息，當股東信息與金三系統(tǒng)不一致時，網(wǎng)報系統(tǒng)會提醒納稅人應(yīng)到辦稅服務(wù)廳修改股東信息，提示不影響納稅人的申報，納稅人可以繼續(xù)進行年度申報。
問：我公司為什么無法填報A107012《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》？
答：《財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）規(guī)定“不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)：1.煙草制造業(yè)2.住宿和餐飲業(yè)3.批發(fā)和零售業(yè)4.房地產(chǎn)業(yè)5.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)6.娛樂業(yè)7.財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。”你公司為商務(wù)服務(wù)業(yè)，不能享受研發(fā)費用稅前加計扣除稅收優(yōu)惠。
