三天內(nèi)賠付超5500萬元的土豪交易員，原來是有個“好岳父”。
2月12日，金字火腿在回復(fù)深交所關(guān)注函時表示，前期誤操作期貨平倉導(dǎo)致公司虧損的交易員已被勸退。關(guān)于賠付公司5500萬元資金的來源，主要是公司股東、該交易員的岳父施雄飚幫其清償了大部分賠償。
對于商品期貨套期保值業(yè)務(wù)，金字火腿承認(rèn)，公司在內(nèi)控制度的規(guī)定和執(zhí)行上存在一些不足和瑕疵，其中包括期現(xiàn)不匹配、內(nèi)控監(jiān)管待加強(qiáng)、會計處理有誤、信披不及時等。
岳父賣股票籌錢
春節(jié)前，金字火腿發(fā)布了一則公告，公司一期貨交易員擅自將持有的合約進(jìn)行了平倉操作，導(dǎo)致公司賬戶總計虧損5510.53萬元，需個人承擔(dān)賠償責(zé)任。更令人意外的是，該交易員3天內(nèi)就將全部款項(xiàng)補(bǔ)償?shù)轿弧?/p>
就在所有人都好奇，這位交易員是誰，巨額賠償款又來自何處的時候，2月12日，公司方面回應(yīng)稱，資金來源于交易員個人及其岳父施雄飚自有及自籌資金。
值得一提的是，施雄飚系持有金字火腿3.45%股份的自然人股東，同時也是公司總裁、原董事長、前實(shí)際控制人施延軍的哥哥。
公司同時對還款細(xì)節(jié)進(jìn)行了說明。2021年9月29日，施雄飚向朋友王啟輝、兄弟施延軍分別借款4105萬元、595萬元。之后，施雄飚通過轉(zhuǎn)讓其所持有的其他公司股票所得償還王啟輝的大部分欠款。截至2022年2月11日，尚有692.78萬元未能償還。同時，按照施延軍委托支付其侄子撫養(yǎng)費(fèi)570萬元并歸還差額，截至2022年2月11日，施雄飚占用施延軍資金的情形已經(jīng)消除。
針對補(bǔ)償款的交易性質(zhì)的問詢，金字火腿回應(yīng)稱，施雄飚基于岳父的身份而并非股東身份，用自有及自籌資金幫助其女婿支付補(bǔ)償款，此筆交易不構(gòu)成權(quán)益性交易，因此公司將賠償款計入營業(yè)外收入，不存在利用賠償款調(diào)節(jié)利潤的情形。
期貨業(yè)務(wù)存多項(xiàng)漏洞
對于此次事件，金字火腿方面表示，因?qū)υ摻灰灼贩N的認(rèn)識以及對其風(fēng)險敞口理解不夠深刻，簡單地選取公司生豬采購環(huán)節(jié)來開展套期保值業(yè)務(wù)，習(xí)慣性地以現(xiàn)貨思維的方式指導(dǎo)套期保值業(yè)務(wù)，故在2021年生豬現(xiàn)貨及期貨出現(xiàn)單邊下挫的行情下，未達(dá)到套期保值的預(yù)期目標(biāo)，給公司帶來了深刻的教訓(xùn)。
從金字火腿披露的2021年度套保交易情況來看，在建倉頭寸上，截至2021年8月31日，公司持倉量為1.63萬噸(1017手)，低于公司2020年度采購量和2021年度計劃采購量的2/3。公司表示，由于2021年生豬現(xiàn)貨價格持續(xù)下行，公司品牌肉業(yè)務(wù)開展未達(dá)預(yù)期，故與公司2021年在現(xiàn)貨市場實(shí)際采購數(shù)量沒有完全匹配。
天健會計師事務(wù)所年審會計師經(jīng)核查認(rèn)為，雖已依據(jù)相關(guān)考核辦法規(guī)定及時收到期貨交易員支付的補(bǔ)償款，避免了公司實(shí)際損失的產(chǎn)生，但仍存在一些內(nèi)部控制缺陷，如在期貨市場建倉時未能根據(jù)市場行情及時進(jìn)行調(diào)整，導(dǎo)致與公司一定時段內(nèi)現(xiàn)貨實(shí)際經(jīng)營需求數(shù)量出現(xiàn)偏差。
值得關(guān)注的是，公司還存在期貨套期保值業(yè)務(wù)重要事項(xiàng)的會計處理有誤或未能及時披露的情形。據(jù)悉，在2021年9月底，金字火腿公司收到交易員賠付資金之后，對于投資損失和賠償收入均未進(jìn)行賬務(wù)處理，同時也未及時履行信披義務(wù)。
對此，金字火腿解釋稱，主要原因在于對套期保值相關(guān)會計準(zhǔn)則的理解存在偏差，將收到賠償款誤認(rèn)為期貨套保本金計入收回期貨保證金本金，對于投資損失和賠償收入均未進(jìn)行賬戶處理。公司證券部則表示，公司已認(rèn)識到自身對初次接觸的金融衍生品交易的會計準(zhǔn)則和信息披露的理解不夠完善，將切實(shí)加強(qiáng)工作人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)、專業(yè)能力培養(yǎng)。
對于本次出現(xiàn)的期貨交易員違規(guī)操作事件，年審會計師認(rèn)為，公司對期貨交易員日常監(jiān)督管控有待加強(qiáng)，需要對期貨交易員的操作權(quán)限進(jìn)一步控制和細(xì)化，同時加強(qiáng)對期貨賬戶的監(jiān)管檢查力度，定期對期貨賬戶進(jìn)行對賬和檢查，及時發(fā)現(xiàn)異常和違規(guī)交易。（來源： 中國證券報 ）
